“有了預(yù)算的全面管理后，財(cái)務(wù)管控的角色從以往的‘救火部隊(duì)’演變成帶有整體的戰(zhàn)略牽引色彩，通過對(duì)各子公司、分公司進(jìn)行月度資金預(yù)算執(zhí)行率考核，提高了資本管理的能力。”9月17日，在對(duì)蕭山區(qū)供電公司集體企業(yè)試行財(cái)務(wù)一體化管理一年后，蕭山供電公司總會(huì)計(jì)師湯梁音總結(jié)。

這樣的總結(jié)，是對(duì)該公司集體企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式轉(zhuǎn)變的一個(gè)直觀反應(yīng)。

據(jù)了解，蕭山供電集體資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中心是在電力集體企業(yè)改革中成立的集體企業(yè)的投資平臺(tái)，下有子公司4個(gè)，分公司5個(gè)，是目前浙江省電力集體企業(yè)中規(guī)模最大的企業(yè)集團(tuán)之一。由于整合前電力集體企業(yè)涉及業(yè)務(wù)廣泛，行業(yè)跨度寬，在以往的經(jīng)營(yíng)體系下，財(cái)務(wù)管理往往側(cè)重于會(huì)計(jì)和出納功能，缺乏對(duì)集團(tuán)總體的資本規(guī)劃和管控，甚至經(jīng)常扮演子、分公司費(fèi)用調(diào)整等工作的“救火部隊(duì)”。

為了與集體企業(yè)組織機(jī)構(gòu)調(diào)整同步，蕭山區(qū)供電公司從全面預(yù)算管理入手，開啟了集體企業(yè)財(cái)務(wù)一體化的先行之路。為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)戰(zhàn)略層面的規(guī)劃牽引作用，蕭山供電自創(chuàng)了一套“兩下兩上”W型全面預(yù)算管理體系。“一下”指的是明確集體企業(yè)總體戰(zhàn)略方向，宣貫下發(fā)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)與方向，“一上”指的是各子、分公司依據(jù)下達(dá)的戰(zhàn)略與思路上報(bào)并協(xié)商預(yù)算方案，“二下”指的是依據(jù)總體規(guī)劃對(duì)各子、分公司進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行考核，“二上”指的是按時(shí)完成計(jì)劃工作，實(shí)現(xiàn)與上級(jí)預(yù)算的配套。由此“兩下兩上”在財(cái)務(wù)預(yù)算的時(shí)間軸上寫下一個(gè)暢通又全面管控的“W”。

在以“W”型全面預(yù)算為財(cái)務(wù)管理“中樞神經(jīng)”的同時(shí)，蕭山供電集體資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中心還以財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范化和流程處理信息化為“兩條腿”，構(gòu)建起完整的集體企業(yè)財(cái)務(wù)一體化體系。一方面，該中心梳理財(cái)務(wù)各科目，統(tǒng)一設(shè)置內(nèi)外部報(bào)表，建立起規(guī)范統(tǒng)一的核算體系，另一方面，全面推行GS專業(yè)系統(tǒng)軟件，實(shí)現(xiàn)核算、報(bào)銷、預(yù)算全流程全模塊電子化辦公。

接下來，蕭山區(qū)供電公司將不斷豐富對(duì)集體企業(yè)財(cái)務(wù)管控的各項(xiàng)功能，以統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算、資金管理、預(yù)算管理和資產(chǎn)管理為抓手，進(jìn)一步鞏固集體企業(yè)財(cái)務(wù)“四統(tǒng)一”體系。